ประเภทภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax Type)
Template: 📥 Withholding Tax Type
ใช้กำหนดรายละเอียดของภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) แต่ละประเภท
ต้องสร้างครบทุกประเภทที่บริษัทใช้ก่อน จึงจะสามารถ assign ให้ Item ได้ (ดู ผูก WHT กับ Item)
คำอธิบายแต่ละ Field
| Field | ความหมาย | ตัวอย่าง | หมายเหตุ |
|---|---|---|---|
| Title | ชื่อเรียกประเภทภาษีนี้ในระบบ ใช้ให้ผู้ใช้เลือกได้ง่าย | ภ.ง.ด. 53 ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ | ตั้งให้ชัดเจน ระบุ แบบ + ประเภทรายได้ |
| Percent | อัตราภาษีที่ต้องหัก | 3 (หมายถึง 3%) | ใส่ตัวเลขล้วน ไม่ต้องใส่ % |
| For Payment Type | ทิศทางการใช้งาน | Pay / Receive / Pay and Receive | ดูตารางด้านล่าง |
| Company | ชื่อบริษัทที่ตั้งค่านี้จะมีผล | ABC Co., Ltd. | ถ้ามีหลายบริษัทต้องสร้างแยกกัน |
| Account | บัญชีใน COA ที่ระบบจะ post WHT มา | 2132-03 - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค้างจ่าย ภงด.53 | ต้องมีใน COA ก่อน |
For Payment Type — เลือกอย่างไร
| ค่า | ใช้เมื่อ | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| Pay | เราจ่ายเงิน และหักภาษีแทนผู้รับ (ส่ง ภ.ง.ด. 3, 53) | จ่ายค่าจ้าง Supplier → หักภาษีก่อนโอน |
| Receive | เรารับเงิน และถูกลูกค้าหักภาษีไว้ (ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย) | ออก Invoice ให้ลูกค้า → ลูกค้าหักก่อนจ่าย |
| Pay and Receive | ใช้ได้ทั้งสองกรณี | ไม่ค่อยใช้ในทางปฏิบัติ |
รายการ WHT ที่พบบ่อย
ฝั่ง Pay — เราหักและนำส่ง (ภ.ง.ด. 3 บุคคลธรรมดา)
| ชื่อ | อัตรา | บัญชี |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด. 3 ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ | 3% | WHT ค้างจ่าย ภงด.3 |
| ภ.ง.ด. 3 ค่าวิชาชีพอิสระ | 3% | WHT ค้างจ่าย ภงด.3 |
| ภ.ง.ด. 3 ค่าเช่า | 5% | WHT ค้างจ่าย ภงด.3 |
| ภ.ง.ด. 3 ค่าขนส่ง | 1% | WHT ค้างจ่าย ภงด.3 |
| ภ.ง.ด. 3 ค่าโฆษณา | 2% | WHT ค้างจ่าย ภงด.3 |
ฝั่ง Pay — เราหักและนำส่ง (ภ.ง.ด. 53 นิติบุคคล)
| ชื่อ | อัตรา | บัญชี |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด. 53 ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ | 3% | WHT ค้างจ่าย ภงด.53 |
| ภ.ง.ด. 53 ค่าวิชาชีพอิสระ | 3% | WHT ค้างจ่าย ภงด.53 |
| ภ.ง.ด. 53 ค่าเช่า | 5% | WHT ค้างจ่าย ภงด.53 |
| ภ.ง.ด. 53 ค่าขนส่ง | 1% | WHT ค้างจ่าย ภงด.53 |
| ภ.ง.ด. 53 ดอกเบี้ย | 1% | WHT ค้างจ่าย ภงด.53 |
| ภ.ง.ด. 54 เงินปันผล | 10% | WHT ค้างจ่าย ภงด.54 |
| ภ.ง.ด. 54 ค่าสิทธิ / ดอกเบี้ย / ค่าเช่า | 15% | WHT ค้างจ่าย ภงด.54 |
ฝั่ง Receive — เราถูกหัก
| ชื่อ | อัตรา | บัญชี |
|---|---|---|
| ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 1% | 1% | WHT ถูกหัก (Asset) |
| ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 2% | 2% | WHT ถูกหัก (Asset) |
| ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% | 3% | WHT ถูกหัก (Asset) |
| ภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย 5% | 5% | WHT ถูกหัก (Asset) |
ข้อควรระวัง
⚠️
- ต้องสร้าง WHT Type ก่อน จึงจะ assign ให้ Item ได้
- ภ.ง.ด. 3 กับ ภ.ง.ด. 53 ใช้บัญชีต่างกัน (แยก WHT Payable account ตาม ภ.ง.ด.)
- กรณีจ่ายให้บุคคลธรรมดา → ใช้ ภ.ง.ด. 3 | จ่ายให้นิติบุคคล → ใช้ ภ.ง.ด. 53