ภาษีไทยที่เกี่ยวข้อง

สำหรับ BA ที่ไม่คุ้นกับระบบภาษีไทย — อ่านก่อนเริ่มทำ AP/AR ที่เกี่ยวกับภาษี

VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

อัตราปัจจุบัน 7% คำนวณจากมูลค่าสินค้า/บริการ

ประเภท	ใช้เมื่อ	บัญชีในระบบ
Output VAT	ฝั่งขาย — เรียกเก็บจากลูกค้า	Output VAT (Liability)
Input VAT	ฝั่งซื้อ — จ่ายให้ Supplier	Input VAT (Asset)
Undue Output VAT	ฝั่งขาย แต่ยังไม่ถึงกำหนดรับรู้	Undue Output VAT (Liability)
Undue Input VAT	ฝั่งซื้อ แต่ยังไม่ได้รับใบกำกับภาษี	Undue Input VAT (Asset)

Undue VAT คืออะไร และทำไมถึงสำคัญ

ตามกฎหมายไทย — ภาษีซื้อจะนำไปขอคืน/หักลบกับภาษีขายได้ก็ต่อเมื่อ ได้รับใบกำกับภาษีจริง

กรณีที่รับสินค้าแล้วแต่ยังไม่ได้รับใบกำกับ → ต้องบันทึกเป็น Undue Input VAT ก่อน แล้ว clear เป็น Input VAT ปกติเมื่อได้รับใบกำกับ

⚠️

ต้อง clear Undue VAT ทุกสิ้นเดือน ก่อนยื่น ภ.พ.30 ไม่งั้นยอดภาษีในรายงานจะผิด

WHT (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย / Withholding Tax)

ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษีแทนผู้รับ และนำส่งกรมสรรพากร

อัตราที่พบบ่อย

ประเภทรายได้	อัตรา WHT	ยื่นแบบ
ค่าบริการทั่วไป	3%	ภ.ง.ด.53
ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์	5%	ภ.ง.ด.1 / ภ.ง.ด.53
ค่าจ้างทำของ	3%	ภ.ง.ด.53
ดอกเบี้ย	1% (นิติบุคคล)	ภ.ง.ด.53
เงินปันผล	10%	ภ.ง.ด.2

Flow ใน ERPNext

Payment Entry (จ่ายเงิน Supplier)
  → DR: Accounts Payable
  → CR: Bank (ยอดหลังหัก WHT)
  → CR: WHT Payable (ยอด WHT)

นำส่ง WHT กรมสรรพากร
  → DR: WHT Payable
  → CR: Bank

50 ทวิ (หนังสือรับรองการหัก WHT)

ต้องออกให้ Supplier ภายใน 3 วันทำการ หลังจ่ายเงิน ใน ERPNext ทำผ่าน Withholding Tax Certificate

รายงานภาษีที่ต้องยื่นประจำเดือน

แบบ	คือ	กำหนดยื่น
ภ.พ.30	สรุปภาษีขาย-ซื้อ	ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ภ.ง.ด.1	WHT เงินเดือนพนักงาน	ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
ภ.ง.ด.53	WHT นิติบุคคล	ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป

⚠️

ERPNext ช่วย generate รายงานเหล่านี้ได้ แต่ต้องมั่นใจว่า Input VAT, Output VAT, และ WHT ถูก post ถูกบัญชีก่อน

พื้นฐานบัญชีที่ต้องรู้ภาพรวม ERPNext