UC07: WHT Management — ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ใช้เมื่อไหร่
จ่ายเงินค่าบริการ/ค่าเช่า/ค่าจ้าง ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) ตามกฎหมาย
ทำไมถึงต้องทำแบบนี้
ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่หักภาษีแทนผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากร
ในระบบต้องบันทึก WHT แยกไว้ เพื่อออกหนังสือรับรอง (50 ทวิ) และยื่นแบบ ภ.ง.ด. ได้ถูกต้อง
อัตรา WHT ที่พบบ่อย
| ประเภทรายได้ | อัตรา | แบบที่ยื่น |
|---|---|---|
| ค่าบริการทั่วไป | 3% | ภ.ง.ด.53 |
| ค่าเช่า | 5% | ภ.ง.ด.53 |
| ค่าจ้างทำของ | 3% | ภ.ง.ด.53 |
Journal Entry ที่เกิดขึ้น
| Step | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Purchase Invoice | Expense + Input VAT | Accounts Payable |
| Payment Entry | Accounts Payable | Bank (ยอดหลังหัก) + WHT Payable |
| นำส่ง WHT | WHT Payable | Bank |
Prerequisite — ต้อง Setup ก่อน
- Withholding Tax Account ใน Chart of Accounts (WHT Payable — Liability)
- Tax Withholding Category สำหรับแต่ละอัตรา (3%, 5% ฯลฯ)
- Item WHT Setting — กำหนดว่า Item ใดต้องหัก WHT อัตราเท่าไหร่
- Supplier Master — ต้องระบุ Tax ID ให้ครบ
| Template | ดาวน์โหลด |
|---|---|
| Withholding Tax Type | 📥 Withholding Tax Type |
| Item WHT Tax Setting | 📥 Item WHT Tax Setting |
Step-by-Step ในระบบ
Purchase Invoice (ตั้งหนี้)
- สร้าง Purchase Invoice ตามปกติ
- ติ๊ก "Apply Tax Withholding Amount"
- เลือก Tax Withholding Category ให้ตรงกับประเภทรายได้
- ระบบคำนวณ WHT อัตโนมัติ
- กด Save → Submit
Payment Entry (จ่ายเงิน)
- จาก Purchase Invoice → กด Create > Payment Entry
- ตรวจสอบ Taxes and Deductions — ระบบดึง WHT มาให้อัตโนมัติ
- ยอดจ่ายจริง = ยอดใบแจ้งหนี้ − WHT
- กด Save แนบหลักฐาน → Submit
ข้อควรระวัง
⚠️
- WHT rate ขึ้นอยู่กับ ประเภทรายได้ ไม่ใช่ใช้อัตราเดียวทุกกรณี
- Supplier ต้องมีเลข Tax ID ในระบบ — ไม่งั้นออก 50 ทวิ ไม่ได้
- ต้องออก 50 ทวิ ให้ Supplier ภายใน 3 วันทำการ หลังจ่ายเงิน (ดู UC08)
Flow diagram สำหรับ UC07 ยังอยู่ระหว่างจัดทำ — ติดต่อทีมเพื่อขอข้อมูลเพิ่มเติม